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以依法合规为根本,以提升效益为导向,以能力建设为抓手,全面构建“五位一体”项目可研财务评价工作体系
    来源: 国网浙江电力公司         发布时间: 2016-12-14
   

  引言

  近年来电网企业面临的经营环境持续变化,经济转型、依法治企、电力体制改革等政策陆续出台,电网企业的生存环境和经营模式发生重大改变。电网企业需要对战略定位、管理理念、投资规划进行适应性调整,对成本结构、投资模式、工程项目管理等进行科学决策和精益管理。

  国网浙江省电力公司(以下简称“国网浙江公司”)电网建设投资规模大、项目数量多、管理难度高,项目管理一直是公司经营管理中的重点和难点。2011-2012年在国家电网公司(以下简称“国网公司”)的指导下构建了项目预算全过程闭环管理体系,针对项目前端储备、后端评价“两头薄弱”的现象,国网浙江公司确定“以依法合规为根本、以提升效益为导向”的财务评价核心原则,前移财务管控关口,在项目可研阶段和后评估阶段开展造价分析评价和投资回报分析评价,2015年构建形成“组织、流程、标准、方法、考核”五位一体财务评价体系,提升了项目可研经济性与财务合规性评价效果。

  基本思路

  国网浙江公司五位一体项目可研财务评价工作体系以流程管理为核心,以职责体系为保障,以制度标准为准则,以科学方法为手段,以绩效提升为目标,实现数据共享和流程融合,解决权责不清、管理交叉、运转低效等问题,推进项目可研评审工作高效协同运作。体系从“组织、流程、标准、方法、考核”五个维度进行构建(详见图2):建立健全复合型评价组织体系;流程,标化“业务财务协同、线上线下结合”评价流程;务实开展“1指标22标准”评价标准建设;创新应用“数据、模型、技术、系统”四体融合评价方法;配套推行评价考核机制。

   具体做法

  (一)  组织:建立健全复合型评价组织体系,夯实评价基础

  一是宣贯“效益优先、依法合规”可研理念。在公司各级会议中多次宣贯全面预算管理理念,强调可研经济性与财务合规性的重要性,逐步树立起“效益优先、依法合规”的项目可研理念。二是构建“三审融合、三级联动”评价组织。通过多年经验积累,建立了“财务、业务、技经”三审融合、“省级、市级、县级”三级联动的项目评价组织体系,提升储备项目质量。三是打造“专业完备、技能复合”专家团队从基层单位挑选项目管理和预算管理经验丰富、会计和税务知识扎实、审计风险与法律意识强的专家人才,形成一支34人的专家团队。

  (二)  流程:建设应用智能评审系统,标化评价流程

  建设应用“储备项目智能评审系统”,通过信息系统和人工相结合的方式,固化形成了一套高效、便捷的项目评价流程

  一是“线上线下”相辅相成。充分利用“智能评审系统”功能,对于资料完整性、命名规范性等简单审查内容,进行自动审查;技术方案可行性、工程造价合理性等采用系统初审与人工干预相结合的审查模式。这一措施减少了项目申报单位频繁往复评审现场的次数,节约了人力物力。二是“业务财务”协同融合通过梳理评价工作步骤,明确各参与方的职责,建立会签制度,使项目评价流程更加高效。首先,项目申报单位将可研资料上传至“智能评审系统”,形成“待评审”项目库;经研院从待审库中按项目类别安排现场评审会议,从专家库中抽调专家组成现场审查小组,开展现场评审工作。然后,在系统中将现场评审通过的项目标记为“已收口”状态,经研院出具评审意见,专业部门进行可研批复,财务部、发展部联合进行批复会签。只有会签通过的项目才能正式纳入储备库,确保储备质量。

  (一)   标准:务实开展“1指标22标准”建设,强化评价能力

  以可量化的指标为评价入口,以模板库和标准项目库为控制基础、以计价标准和评审标准为依据,通过“1指标22标准”的建设,形成评价工作的基础和方法,提升公司评价管控能力。

  “1指标”是评价指标体系,为评价提供统一标准。浙江电力以《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》(以下简称“指导意见”)为蓝本,结合项目管理实际情况,分层次、分项目类别对审核内容进行完善归纳,形成了一套要点清晰、实操性强、导向明确的评价指标体系(图5),为评价工作提供了强大的工具支撑。

  2库”是可研模板库和标准项目库,奠定评价控制基础。(1)完善“可研模板库”。在各类项目已有可研模板的基础上,根据评价指标提出改进完善建议,与各业务部门沟通确认修改可研模板,并在2016年储备项目申报过程中全面推广应用。(2构建“标准项目库”。财务部联合相关业务部门,协同建立13类项目的标准工作事项库,作为工程量提报和工程价确定的基础,为确定标准成本提供依据。以营销项目为例,标准事项库

  “2标准”是计价标准和评审标准,为评价提供依据。国网浙江公司制定了13类项目的计价标准,在“标准项目库”的基础上,将工作事项与计价标准一一对应,形成公司项目评审的计价体系(图7)。同时研究13类项目评审的深度和颗粒度,将项目可研经济性与财务合规性评审与现有的技经评审在评审要点、评审流程、评审意见上相融合,编制发布评审手册,使评价工作有据可依、有章可循。

  (一) 方法:创新应用“数据、模型、技术、系统”,提升评价效果

  以海量数据为基础,以统计预测模型为依托,以智能比对技术为手段,通过智能评审系统建设及应用,确保评价方式合理创新、落地执行。一是“数据、模型”双管齐下公司2012年成立技经实验室,开展项目数据收集工作,目前数据覆盖变电、线路、电缆、通信站以及通信线路五个专业,涵盖3000多个输变电单项工程和12000本估算、概算、结算和决算书,形成400万条结构化记录。基于海量数据的积累,采用灰色预测(GM(1,1))模型及支持向量机(SVM)模型,组合预测当前年度项目投资,为智能评审提供基础。

  二是“技术、方式”融会贯通。创新性引入因素识别与度量方法和智能比对技术,以项目历史数据为基础、结合专家经验、应用因素识别与度量方法梳理投资影响因素,确定关键要素及其权重。应用预测模型形成评审项目的估算控制标准,应用智能比对技术计算出差值和浮动率,分析差异并实现各个差异点的追溯。

  三是“系统、平台”智能支撑。基于省经研院技经实验室平台,构建“储备项目智能评审系统”,充分利用海量数据和大数据分析技术,固化费用标准体系和评价检查指标体系,建立动态异常问题库,实现可研经济性和财务合规性的智能评价和动态管控。

  考核:配套推行评价考核机制,闭环评价活动

  为保证项目可研财务评价工作质量,推行纵横多重并举的考核评价机制。一是建立公司级通报制度。在运营监控中心开辟项目可研评审专题监控,实时跟踪各单位工作进度;在公司司务例会中,通报可研评审进度和可研编制质量。二是健全业绩考核约束激励指标在公司财务实时管控考核指标中设置项目可研审查完成率、储备项目合格率指标,与企业负责人绩效考核指标体系挂钩,将工作任务逐级传导到执行单位,提升评价效率和评价效果。

  实施效果

  通过开展项目可研经济性和财务合规性评价工作,国网浙江公司取得了良好的经济效益和管理效益。项目管理理念从“项目要不要干”转变为“项目可不可行、有无必要、经不经济、合不合规”;财务监督职能的前置有效推动了业财融合利用创新成果,2014年、2015年连续两年的工程项目造价核减率在10%左右,实现电网投资从“外延式扩张”向“内涵式提升”转变。

  (主要内容略)

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